科技项目安徽省2019年申报高新新技术企业注意税务问题
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申报高新新技术企业,安徽省2019年申报 |
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2018年批高企拟认定名单已经公布，4000多家申报，只有1000多家的通过。第二批正在审核中，目前2018年安徽省高新技术企业培育开始申报，时间即将截止。从今年未通过高新技术企业的安徽省企业中，其中财务税务审核越来越严格，很多企业因为税务问题被pass掉。以下是安徽卧涛财务辅导总结的关于高新技术企业认定税务注意事项，各企业财务人员可以参考一下，努力学习知识，规范企业财务制度和账务处理，多研读税务政策，做好税务申报，做到不漏填不错填，争取2018年高新技术企业培育及2019年高企认定都可以顺利通过。
1、在填报所得税汇算清缴前，要填报年度财务报表，主要报表缺一不可，漏填影响高企申报；
2、企业信息表上的资产总额一定要与审计报告上的数据一致，从业人数与企业实际人数符合，与职工薪酬纳税调整表的账载金额合理匹配；
3、如果是科技型中小企业， A107012表中第1项需勾选“科技型中小企业”，表格49行会自动跳出加计扣除比例0.75，科技型中小企业需取得“2018”开头的登记编号，相应的可加计扣除金额也会勾稽到主表第17行。《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》不影响终的加计扣除金额，仅做费用的明细展示，默认的扣除比例无法修改，正常填列即可；
4、职工薪酬纳税调整表上的账载金额是公司全年人员的工资支出，而非期间费用中的工资支出；
5、企业如果有固定资产或者无形资产，那资产折旧、摊销情况表是要完整填写的，不可错漏；
6、查账征收企业申报时，要填写《企业所得税弥补亏损明细表》，很多企业在往年的所得税汇算清缴时主观性比较大，如果是规划高企，建议按照企业实际财务情况，完整填写涉及到的每张表格，不然会造成逻辑上的缺失，影响高企未来评审；
7、根据国家税务总局公告2018年第23号规定：“第四条 企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，享受研发费用加计扣除和高新技术企业优惠的企业不需要到办税大厅或者电子税务局进行优惠备案了；但是进行加计扣除的，一定要做研发费用加计扣除辅助台账，留存企业；
8、企业同时符合高新技术企业优惠与小型微利企业优惠条件，这两个优惠条件不冲突，企业选择享受小型微利企业优惠的，只要是高新技术企业资格的纳税人均需要填报《高新技术企业优惠情况及明细表》 ；
9、如果某高新技术企业2018年是亏损的，同时符合高新技术企业优惠条件，则A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》第31行填0，但不可删除这张表。
由于每一家企业财务状况不一样，安徽省企业可以根据自己的情况仔细核查自己的财务报表，以做到万无一失，具体细节方面欢迎咨询安徽卧涛，我们会给予的指导。
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